Кибуа зхуйот (ивр. קיבוע זכויות) — это процедура, позволяющая пенсионерам в Израиле оптимизировать налоговые льготы на пенсионные выплаты. Путем подачи специальной формы 161Д (טופס 161ד) в Налоговое управление, пенсионер может распределить предоставленный государством налоговый вычет между ежемесячными пенсионными выплатами и единовременными суммами, такими как выходное пособие или компенсация за неиспользованный отпуск.
Основные аспекты Кибуа зхуйот
Подача формы 161Д:
- Когда подавать: После достижения пенсионного возраста и начала получения пенсионных выплат.
- Цель: Определить, как будет использован налоговый вычет — для снижения налога на ежемесячную пенсию, единовременных выплат или их комбинации.
Налоговый вычет:
- Размер вычета: В 2025 году максимальная сумма, освобожденная от налога, составляет 967,518 шекелей.
- Распределение вычета: Пенсионер может выбрать, какую часть вычета использовать для ежемесячных выплат, а какую — для единовременных сумм.
Примеры применения Кибуа зхуйот
Пример 1: Освобождение ежемесячной пенсии от налога
Сара, 67 лет, начала получать ежемесячную пенсию в размере 10,000 шекелей. Согласно действующим правилам, она может освободить от налога до 57% от максимальной облагаемой пенсии (9,430 шекелей), что составляет 5,375 шекелей. Таким образом, из ее пенсии 5,375 шекелей не будут облагаться налогом, а оставшиеся 4,625 шекелей будут облагаться по стандартной налоговой ставке.
Пример 2: Единовременное получение части пенсионных накоплений
Йосеф, 70 лет, имеет пенсионные накопления в размере 2,000,000 шекелей. Он планирует снять единовременно 500,000 шекелей для крупной покупки. Используя процедуру Кибуа зхуйот, он может применить часть своего налогового вычета для освобождения этой суммы от налога. После этого оставшаяся часть вычета будет применяться к его ежемесячной пенсии, уменьшая налогооблагаемую базу.
Важные замечания
- Влияние предыдущих льгот: Если пенсионер ранее получал налоговые льготы, например, при получении выходного пособия, эти суммы вычитаются из общего налогового вычета.
- Необходимость подачи формы: Льготы не предоставляются автоматически. Без подачи формы 161Д пенсионер не сможет воспользоваться доступными налоговыми преимуществами.
- Сроки подачи: Рекомендуется подать форму как можно скорее после выхода на пенсию, чтобы максимально использовать доступные льготы.
Заключение
Процедура Кибуа зхуйот предоставляет пенсионерам в Израиле значительные налоговые преимущества, позволяя эффективно управлять своими пенсионными средствами. Правильное и своевременное применение этой процедуры может существенно повысить чистый доход пенсионера. Рекомендуется обратиться к финансовому консультанту для индивидуального планирования и оптимального использования доступных льгот.